Quotient familial : calcul, nombre de parts et plafonnement
Le quotient familial divise votre revenu imposable par le nombre de parts du foyer avant d’appliquer le barème, puis remultiplie l’impôt obtenu par ce même nombre. Un couple compte 2 parts, chacun des deux premiers enfants une demi-part. L’avantage qui en découle est plafonné.
Comment se calcule le quotient familial
Le quotient familial n’est pas une réduction d’impôt : c’est une manière de faire entrer votre revenu dans le barème. Le calcul tient en trois temps.
- Votre revenu imposable est divisé par le nombre de parts du foyer. Le résultat est le quotient.
- Le barème progressif s’applique à ce quotient, et non à votre revenu total.
- L’impôt ainsi obtenu est remultiplié par le nombre de parts. C’est l’impôt brut du foyer, avant plafonnement et décote.
Comme le barème est progressif, diviser avant d’imposer fait tomber une partie du revenu dans des tranches plus basses. C’est là, et nulle part ailleurs, que naît le gain de l’imposition commune.
Combien de parts compte votre foyer
Une personne seule compte 1 part, un couple pacsé ou marié 2 parts. Chacun des deux premiers enfants à charge ajoute une demi-part, et chaque enfant à partir du troisième une part entière.
| Composition du foyer | Parts |
|---|---|
| Personne seule | 1 part |
| Couple pacsé ou marié | 2 parts |
| Couple + 1 enfant | 2,5 parts |
| Couple + 2 enfants | 3 parts |
| Couple + 3 enfants | 4 parts |
| Parent isolé + 1 enfant | 2 parts |
Le parent isolé fait exception : la case T lui accorde une demi-part supplémentaire, qui porte son premier enfant à une part entière. Cette demi-part se perd dès la mise en couple.
Le barème 2026, appliqué par part
| Fraction du revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ces tranches s’appliquent par part de quotient familial, et non au revenu total du foyer. C’est toute la mécanique de l’imposition commune : à deux, le revenu se divise par deux parts avant de rencontrer ce barème.
Ce que le plafonnement limite réellement
Sans garde-fou, les demi-parts rapporteraient d’autant plus que le revenu est élevé. Le plafonnement borne donc l’avantage tiré de chaque demi-part au-delà du foyer de base — 1 part pour une personne seule, 2 parts pour un couple.
- 1 807 € par demi-part supplémentaire, dans le cas général.
- 4 262 € pour la part entière accordée au parent isolé au titre de son premier enfant à charge exclusive.
Le plafonnement ne touche que l’avantage lié aux enfants. Les 2 parts d’un couple sans enfant ne sont pas plafonnées : le gain de l’imposition commune, lui, n’est jamais borné par ce mécanisme.
Pourquoi un couple à revenus inégaux y gagne
Deux personnes imposées séparément passent chacune dans le barème avec 1 part. Le foyer commun y passe une seule fois, avec 2 parts : le revenu le plus élevé est ramené vers la moyenne du couple, et la fraction qui dépassait dans une tranche haute redescend d’un cran.
Il en découle une règle simple : plus l’écart entre vos deux revenus est grand, plus le gain est important. À revenus égaux, la moyenne ne déplace rien et le gain est nul. Le simulateur chiffre le cas exact de votre foyer, étape par étape.
Sources et base légale
Le calcul applique le barème 2026 sur les revenus 2025, tel qu’il figure au Code général des impôts. Chaque étape du détail affiché dans les cartes renvoie à l’article qui la fonde.
- Barème progressif, plafonnement du quotient familial et décote — Article 197 du Code général des impôts
- Imposition commune des partenaires de PACS et des époux, et option pour deux déclarations séparées l’année de l’union — Article 6 du Code général des impôts
- Nombre de parts du foyer, rattachement des enfants à charge et demi-part de parent isolé — Articles 193 à 196 B du Code général des impôts
- Simulateur officiel de la Direction générale des finances publiques — impots.gouv.fr
Contenu revu le 31 août 2026. Ce simulateur porte sur les salaires et traitements uniquement : il ne remplace pas le simulateur officiel, seul opposable à l’administration.
À lire ensuite
- Simuler votre situation — vos deux revenus, vos enfants, le gain annuel.
- L’année de l’union — l’année du mariage ou du pacs, vous pouvez déclarer ensemble ou séparément.
- La demi-part de parent isolé — la case t donne une demi-part supplémentaire au parent qui élève seul ses enfants.
- PACS ou mariage — sur l’impôt sur le revenu, pacs et mariage sont identiques.
- Méthode et sources — comment ce simulateur calcule l’impôt, ce qu’il prend en compte, ce qu’il laisse volontairement de côté, et sur quels textes officiels il s’appuie.
Contenu revu le 31 août 2026.