Méthode de calcul et sources officielles
Ce simulateur applique le barème 2026 aux revenus 2025, sur les salaires et traitements uniquement. Il compare deux impositions séparées à une imposition commune et affiche chaque étape du calcul. Il ne remplace pas le simulateur officiel, seul opposable à l’administration.
Les étapes du calcul
Le simulateur mène trois fois le même calcul : une fois pour chaque personne prise isolément, une fois pour le foyer commun. La différence entre la somme des deux premiers et le troisième est le gain — ou la perte — de l’imposition commune.
- Abattement de 10 % pour frais professionnels, appliqué au salaire net, avec un plancher de 509 € et un plafond de 14 555 €. Ces bornes s’apprécient par personne, et jamais sur le total du foyer.
- Division par le nombre de parts pour obtenir le quotient — voir comment se compte le nombre de parts.
- Application du barème progressif à ce quotient, tranche par tranche, puis remultiplication par le nombre de parts.
- Plafonnement de l’avantage du quotient familial lié aux enfants, lorsqu’il dépasse la limite légale.
- Décote — 897 € pour une personne seule, 1 483 € pour un couple, diminués de 45 % de l’impôt brut.
- Seuil de mise en recouvrement — en dessous de 61 €, l’impôt n’est pas réclamé.
Chaque ligne du détail affiché dans les trois colonnes correspond à l’une de ces étapes, et renvoie à l’article qui la fonde.
Ce que le simulateur ne prend pas en compte
Le périmètre est volontairement restreint aux salaires et traitements. Sont donc exclus :
- les revenus fonciers et les revenus de capitaux mobiliers ;
- les pensions, retraites et rentes ;
- les revenus des indépendants et des professions libérales ;
- les frais réels, lorsqu’ils sont plus avantageux que l’abattement forfaitaire ;
- les réductions et crédits d’impôt ;
- la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, et les prélèvements sociaux.
Ces exclusions sont assumées : elles gardent le calcul lisible étape par étape. Un foyer dont une part significative des revenus sort de ce cadre doit utiliser le simulateur officiel.
Le calcul déroulé, ligne à ligne
Plutôt que de décrire les étapes dans l’abstrait, voici ce que produit réellement le moteur sur un cas concret. Chaque ligne correspond à une valeur intermédiaire du calcul, dans l’ordre où elle est obtenue.
| Étape | Valeur |
|---|---|
| Salaires nets déclarés | 45 000 € + 25 000 € |
| Revenu imposable, après abattement de 10 % appliqué à chacun | 63 000 € |
| Nombre de parts | 3 parts |
| Quotient : revenu imposable ÷ parts | 21 000 € |
| Impôt au barème, remultiplié par les parts | 3 102 € |
| Impôt du même foyer sans enfant à charge | 5 108 € |
| Avantage procuré par les demi-parts des enfants | 2 006 € |
| Plafond légal de cet avantage | 3 614 € — non atteint |
| Impôt après plafonnement | 3 102 € |
| Décote | − 79 € |
| Impôt dû | 3 023 € |
| Tranche marginale d’imposition | 11 % |
Ces valeurs sont calculées au moment de la construction du site par le moteur qui alimente le simulateur, sur un couple déclarant 45 000 € et 25 000 € de salaires nets avec 2 enfants à charge. Elles suivent donc automatiquement tout changement de barème.
Millésime et mise à jour
Les valeurs appliquées sont celles de l’impôt 2026 sur les revenus 2025. Tranches, plafonds, plancher et plafond d’abattement, décote et seuil de recouvrement sont regroupés dans un unique fichier de paramètres : le changement de millésime ne touche pas au reste du calcul, ce qui limite le risque qu’une valeur reste périmée quelque part.
Où s’exécute le calcul
Le calcul s’exécute entièrement dans votre navigateur : les valeurs saisies ne transitent par aucun serveur et ne sont conservées nulle part. Le lien de partage encode la situation dans l’adresse elle-même, rien n’est stocké. Le détail figure dans la politique de confidentialité.
Ce simulateur est un outil d’information. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé et n’engage pas l’administration ; pour un chiffre opposable, utilisez le simulateur de la Direction générale des finances publiques. Le site est édité par Circonvolution — à propos du projet et mentions légales.
Questions fréquentes
Sources et base légale
Le calcul applique le barème 2026 sur les revenus 2025, tel qu’il figure au Code général des impôts. Chaque étape du détail affiché dans les cartes renvoie à l’article qui la fonde.
- Barème progressif, plafonnement du quotient familial et décote — Article 197 du Code général des impôts
- Imposition commune des partenaires de PACS et des époux, et option pour deux déclarations séparées l’année de l’union — Article 6 du Code général des impôts
- Nombre de parts du foyer, rattachement des enfants à charge et demi-part de parent isolé — Articles 193 à 196 B du Code général des impôts
- Simulateur officiel de la Direction générale des finances publiques — impots.gouv.fr
Pour aller plus loin
- Doctrine administrative sur le calcul du quotient familial — BOFiP, BOI-IR-LIQ-10-20-20-10
Contenu revu le . Ce simulateur porte sur les salaires et traitements uniquement : il ne remplace pas le simulateur officiel, seul opposable à l’administration.
À lire ensuite
- Simuler votre situation — vos deux revenus, vos enfants, le gain annuel.
- Le quotient familial — comment se calcule le quotient familial, combien de parts donne chaque enfant, et ce que le plafonnement limite réellement.
- L’année de l’union — l’année du mariage ou du pacs, vous pouvez déclarer ensemble ou séparément.
- La demi-part de parent isolé — la case t donne une demi-part au parent qui élève seul ses enfants.
- PACS ou mariage — sur l’impôt sur le revenu, pacs et mariage sont identiques.
- Combien on y gagne — le gain fiscal du pacs selon vos deux revenus, calculé au barème en vigueur : tableau complet, cas où le pacs coûte de l’impôt, et lien vers le simulateur.
- Le prélèvement à la source — après un pacs ou un mariage, signalez le changement sous soixante jours.
- Concubinage ou PACS — en concubinage, chacun déclare seul : deux foyers, deux décotes, mais aucune mise en commun des revenus.
- Quand se pacser — l’imposition commune couvre l’année entière quelle que soit la date de l’union.
- PACS et aides sociales — le pacs met vos ressources en commun pour la caf, souvent avant même de peser sur vos impôts.