PACS ou mariage : combien allez-vous économiser d’impôts ?

Personne 1
Enfants à charge
0
Abattement 10 %
− 4 200 €
Revenu imposable
37 800 €
Parts
1 part
Quotient
37 800 €
4 444 €
Décote
− 0 €
Impôt seul·e4 444 €
Personne 2
Enfants à charge
0
Abattement 10 %
− 2 400 €
Revenu imposable
21 600 €
Parts
1 part
Quotient
21 600 €
1 100 €
Décote
− 399 €
Impôt seul·e701 €
Pacsés ou mariés
Salaire net annuel combiné
66 000
Parts fiscales2 parts
Abattement 10 %
− 6 600 €
Revenu imposable
59 400 €
Parts
2 parts
Quotient
29 700 €
4 028 €
Décote
− 0 €
Impôt à deux4 028 €

Pacsés ou mariés, vous économisez

1 117 €

d’impôt par an93 € par mois

Barème 2026 · revenus 2025

L’imposition commune fait la moyenne de vos deux revenus : la part la plus haute redescend dans une tranche plus basse. Plus l’écart entre vous est grand, plus l’économie l’est aussi.

Chacun de votre côté
5 145 €
Ensemble
4 028 €

Où vous tombez dans le barèmerevenu ramené à une part

Revenu imposable ramené à une part, et tranche marginale correspondante. Personne 1 : 37 800 €, imposée à 30 %. Personne 2 : 21 600 €, imposée à 11 %. Ensemble : 29 700 €, imposé à 30 %.

Comment l’imposition commune change vos impôts

Le PACS et le mariage ne font baisser vos impôts que si vos deux revenus sont inégaux. L’imposition commune calcule la moyenne du foyer : elle n’aide que lorsqu’elle fait redescendre le revenu le plus élevé dans une tranche inférieure. À revenus proches, le gain est nul — et il peut être négatif si l’un des deux perd sa demi-part de parent isolé.

Se pacser ou se marier, c’est former un seul foyer fiscal

  • PACS et mariage relèvent exactement des mêmes règles d’imposition.
  • Vos revenus sont additionnés, puis divisés par le nombre de parts du foyer.
  • Deux parts pour le couple, une demi-part pour chacun des deux premiers enfants, une part entière à partir du troisième.
  • Le barème progressif s’applique à ce quotient, et l’impôt obtenu est ensuite remultiplié par le nombre de parts.

Cette moyenne est tout l’intérêt de l’opération

  • Elle fait redescendre le revenu le plus élevé dans une tranche plus basse.
  • Le gain fond dès que vos revenus se rapprochent.
  • Il disparaît complètement lorsque vous êtes déjà tous les deux dans la même tranche.

Deux garde-fous limitent l’avantage

  • Le plafonnement du quotient familial borne ce que chaque demi-part peut vous faire gagner.
  • La décote, qui allège les impôts modestes, est calculée une fois par foyer : deux personnes seules en obtiennent deux, un couple une seule.
  • À revenus proches et modestes, l’imposition commune peut donc coûter quelques centaines d’euros par an.

Ce simulateur porte uniquement sur l’impôt sur le revenu des salaires et traitements

  • Ne sont pas pris en compte : revenus fonciers et de capitaux, pensions, frais réels, réductions et crédits d’impôt, contribution exceptionnelle sur les hauts revenus.
  • PACS et mariage produisent des effets bien au-delà de l’impôt : droits sociaux, logement, patrimoine, protection du partenaire ou du conjoint survivant.

Le barème 2026 appliqué à chaque part

Barème progressif de l’impôt sur le revenu 2026, applicable aux revenus 2025, par part de quotient familial.
Fraction du revenu par partTaux
Jusqu’à 11 600 €0 %
De 11 600 € à 29 579 €11 %
De 29 579 € à 84 577 €30 %
De 84 577 € à 181 917 €41 %
Au-delà de 181 917 €45 %

Ces tranches s’appliquent par part de quotient familial, et non au revenu total du foyer. C’est toute la mécanique de l’imposition commune : à deux, le revenu se divise par deux parts avant de rencontrer ce barème.

Trois cas chiffrés

Écart de revenus marqué

Salaires nets de 60 000 € et 20 000 €, sans enfant : 1 622 € d’économie par an. C’est la situation où l’imposition commune rapporte le plus : la moyenne fait redescendre le revenu le plus élevé d’une tranche. Ouvrir ce cas dans le simulateur.

Revenus proches

Salaires nets de 35 000 € et 33 000 €, sans enfant : aucune différence. Les deux revenus tombent déjà dans la même tranche : la mise en commun ne déplace presque rien. Ouvrir ce cas dans le simulateur.

Parent isolé qui se met en couple

Salaires nets de 30 000 € et 28 000 €, 1 enfant à charge, dont un parent isolé : 948 € d’impôt en plus par an. La demi-part de parent isolé disparaît avec la vie de couple. Ici, ce qu’elle coûte dépasse ce que le quotient familial rapporte. Ouvrir ce cas dans le simulateur.

Questions fréquentes

Non. L’imposition commune fait la moyenne de vos deux revenus : elle n’aide que si cette moyenne fait redescendre le plus haut revenu dans une tranche inférieure. Quand les deux revenus sont proches, ou déjà dans la même tranche, le gain est nul. Il peut même être négatif si l’un des deux perd sa demi-part de parent isolé, ou si vous perdez le bénéfice de deux décotes séparées.

Non, aucune différence : les partenaires de PACS et les époux relèvent des mêmes règles d’imposition commune, du même nombre de parts et des mêmes plafonds. Ce simulateur vaut donc indifféremment pour les deux. Les régimes divergent en revanche nettement sur la succession, la pension de réversion et la protection du survivant.

Dès l’année du PACS ou du mariage. Vous déposez alors une déclaration commune couvrant l’année entière, y compris les mois précédant la signature. L’administration laisse toutefois l’option, la première année seulement, de déposer deux déclarations séparées : le simulateur vous indique laquelle des deux situations vous est la plus favorable.

C’est le mécanisme qui divise votre revenu imposable par un nombre de parts avant d’appliquer le barème, puis multiplie l’impôt obtenu par ce même nombre. Une personne seule compte 1 part, un couple pacsé ou marié 2 parts, chacun des deux premiers enfants une demi-part, et les suivants une part entière. L’avantage tiré de chaque demi-part est plafonné.

Elle disparaît. La case T suppose de vivre réellement seul avec ses enfants : elle se perd dès la mise en couple, que vous soyez pacsé, marié ou en simple concubinage. C’est la raison la plus fréquente pour laquelle l’imposition commune peut faire augmenter l’impôt d’un parent solo.

Oui, indirectement. Vous devez signaler le PACS ou le mariage à l’administration dans les soixante jours ; un nouveau taux commun est alors calculé pour le foyer. Vous pouvez lui préférer un taux individualisé pour chacun, qui répartit l’impôt du foyer au prorata des revenus sans en changer le montant total.

Sources et base légale

Le calcul applique le barème 2026 sur les revenus 2025, tel qu’il figure au Code général des impôts. Chaque étape du détail affiché dans les cartes renvoie à l’article qui la fonde.

Contenu revu le 31 août 2026. Ce simulateur porte sur les salaires et traitements uniquement : il ne remplace pas le simulateur officiel, seul opposable à l’administration.